“凡事预则立，不预则废”，这是一句众所周知的古训。然而，在现今企业经营过程中，面对与预算背道而驰，快速增长的费用、成本；面对变化莫测的市场环境，我们为什么总是“后知后觉”、仓促应对；……。这一切都是我们未能掌握预算的真谛。

       如今，我国大多数企业都已实行预算管理。但实际中，预算执行力度很难得到保证。究其原因，主要由两方面造成：第一，企业对于预算的调整不够科学和及时。在预算实际执行过程中，企业难免会遭遇突发状况，例如某些重大政策的出台、行业形势的变化等等，这都需要企业对预算数据进行及时的调整，以保证预算数据的科学合理。但很多企业预算调整机制还不够健全，预算指标失去了原有的约束作用，导致预算执行力度下降；第二，企业的预算监督机制还不够健全。企业对于预算的执行情况没有进行时时的监控，使得预算对于部门经营的约束力趋于无形，很多企业的预算管理成为形式主义。

       企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看，全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具——一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常、最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

       为此，辽宁财道在本月给大家带来《全面预算管理和成本控制》，本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受。

【培训对象】

总经理、财务总监、财务经理、财务主管、人力资源主管、会计等相关人员。

【课程收益】

明确全面预算管理的核心作用

掌握全面预算管理的本质真谛

厘清全面预算管理的内在逻辑

落实全面预算管理的实施环境

【讲师介绍】

王老师  国内知名经理人财务培训专家、德鲁克“卓有成效”管理理论的践行者、中国管理培训联盟MMDP高级讲师、香港维新精益管理技术咨询（北京）有限公司高级顾问、北京鼎信优威光子科技有限公司特聘财务顾问、北京容纳百川商业管理有限公司监事会主席兼财务顾问、中科纳达控股股份有限公司监事会主席、副总经理、曾任上市公司监事会主席、副总经理，20 年丰富的企业实战管理经验。

案例式教学、通俗易懂、精准概括、主题突出，使学员从培训中产生“渐悟”或“顿悟”的感受。

培训课题：《全面预算管理和成本控制》

培训时间： 2018年10月18-19日（周四、周五）

上午9:00-12:00   下午13:30-16:30

培训地点：健晖君悦酒店  A座 二楼

（沈阳市沈河区北站路77号，沈阳北站南广场正对面）

培训费用：会员免费（会员费8980元/人/年 ） 非会员 2180元/人/次

                        课 程 大 纲

第一部分：全面预算管理是企业提升经营绩效的基础

1.“凡事预则立不预则废”；

2.告别“粗放型”管理，开启“精细化”管理；

3.凡是“既成事实”的管理都是无效管理；

4.全面预算管理的内涵和意义；

5.预算应为企业达成经营目标服务；

6.不允许出现“以开销额度为前提”的预算管理；

7.预算的基本逻辑：起点、核心、控制、关键、本质和终点；

8.预算的分类。

第二部分：让预算插上“理性的翅膀”

1.预算管理必须有“倒逼机制”；

2.预算管理机构的设置；

3.预算管理中的误区：

1)计划管理与预算管理的区别；

2)没有“行动方案”的预算就是“数字游戏”；

3)预算是必须，预测是可能。

4.如何制定一个“三级递进”的预算目标。

第三部分：全面预算管理的流程和构成

1.“全面预算管理”是企业“财务管理体系”的重中之重：

1)企业财务管理的循环体系；

2)“PDCA”在企业财务管理中的应用。

2.全面预算管理的基本框架

1)业务预算是起点；

2)财务预算是关键；

3)成本预算是控制；

4)利润预算是核心；

5)现金预算是本质；

6)目标考核是终点。

3.全面预算管理的流程：

1)“规划”不是“鬼话”——如何做好企业的经营规划；

2)“天时地利人和”——SWOT分析法在经营规划中的应用：

S：内部优势的梳理；

W：内部劣势的分析；

O：外部机遇的把握；

T：外部风险（挑战）的规避。

3)制作我们的预算管理流程图。

第四部分：市场销售是全面预算的龙头 

1.什么是“大数据”？——请出示我们的大数据；

2.本年度市场销售的数据分析：

1)从区域地区的角度进行分析；

2)从客户类型的角度进行分析；

3)从市场应用的角度进行分析；

4)从月度数据的角度进行分析；

5)从产品型号的角度进行分析；

6)从市场竞争的角度进行分析；

7)从应收账的角度进行分析；

8)从 ……的角度进行分析。

3.明年的经营目标。

1)经营目标来自于对过往数据的分析；

2)从不同渠道和角度进行目标数据的交差互鉴和相互验证；

3)市场销售费用的预算；

4)销售额与回现率的预算。

第五部分：预算编制的方法和技巧 

1.利润中心预算的编制——增量预算法；

2.成本中心预算的编制——杠杆预算法；

3.费用中心预算的编制——零基预算法；

4.如何进行财务预算的编制；

5.如何进行预算的节点检讨；

6.预算的优化与调整。

第六部分：成本的有效控制是实现利润的核心

1.“成本”和“费用”的区别是什么；

2.主营业务成本的概念；

3.期间费用的概念；

4.现场练习：如何分清“固定成本”和“变动成本”；

5.分清“固定成本”和“变动成本”的意义；

6.“不同类型成本高”有不同的应对措施；

7.如何找到我们的“损益平衡点”；

8.现场练习：我们的成本有哪些？找出我们的成本控制点；

9.现场练习：以人力资源部门为例“如何降低成本”；

10.如何抓住被忽视的“隐性成本”。