面对新冠肺炎疫情防控和复工复产的形势，企业在全力做好疫情防控工作的同时，积极复工复产，为经济社会的发展起到重要作用！

税务机关在疫情防控中首先关注支持医疗救治工作及相关保障物资的生产和运输，还注重调动各方面力量积极资助和支持疫情防控，其次是关注减轻企业负担，降低企业用工成本、增强其复工复产信心，三是聚焦支持小微企业和个体工商户发展。

对增值税小规模纳税人、个体工商户给予税费优惠，延续实施普惠金融有关税收支持政策，增强其抗风险能力，助其渡过难关。

在减税降费的积极背景下，企业应积极做好各项税收政策的正确适用及贯彻落实，“金税三期”作为税收风险的主要识别工具，对风险进行了精确的定位，数据风暴已然来袭！新形势、新政策、新风险带来的税务危机已迫在眉睫，企业财务人员只有对涉税事项进行全面的审核和补救，方能安然度过“适用不当”引发的税务危机！

为此，辽宁财道为大家精心打造了《企业运营过程中税收政策执行要点与应用风险排查》的课程。本次课程能够使您关注常用税收政策的涉税风险，全面提高企业税务风险的管控能力！

【课程适合人员】

财务总监、财务经理、税务经理、会计等相关人员。

【课程收益】

“减税降费”+疫情期政策如何正确适用及贯彻落实

了解金三数据库背后的风险预警筛选的逻辑，规划企业税务管理 

【讲师介绍】

李老师   国内著名税务专家，注册会计师，东北大学经济学博士，国家税务总局名师，国家税务总局税务干部进修学院客座教授，国家税务总局所得税申报改版全国十三位宣讲师之一，注册会计师考试命题人之一。参与多项税收政策法规的制定和修订，多次主持重大案件稽查工作，具有丰富的理论实践经验。

    李老师授课生动细致，内容实操、针对性强，政策法规解读明晰，能够让学员听课后学以致用，深受学员认可。

培训课题：《企业运营过程中税收政策执行要点与应用风险排查》

培训时间： 2020年6月13-14日（周六、周日）上午9:00-12:00   下午13:30-16:30

培训地点： 沈阳宾馆 （北陵公园东门） 

培训费用：会员免费（会员费8980元/人/年 ）  非会员 2180元/人/次

                        课 程 大 纲

一、疫情期间促销方案的税收误区

1.销售折扣与折让的确认。

2.有奖销售的操作误区。

3.销售返现的税收风险。

4.折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的正确操作。

二、租金收入

1.租金收入确认时间。

2.不完全采用权责发生制原则的特殊情形。

3.免租期的税收处理。

4.疫情期间的免租与合同约定免租的政策区别。

三、企业股权转让

1.股权转让收入确认收入的时点。

2.股权转让所得的计算方法。

3.企业长期股权投资的减少的三种模式（股权转让、清算、撤资或减资）对留存收益处理的不同。

4.居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可以从股权转让收入中扣减吗？

5.股权平价转让或低价转让有无税务风险？

6.扣除的未分配利润和盈余公积金额按照注册资本比例还是按照公司章程约定分红比例？

7.合伙企业的疑难问题。

四、接受捐赠

1.税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？

2.正确理解税法：税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？

五、企业反向划拨资产的业务分析

1.一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？

2.一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？

3.一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？

4.法人企业间无偿划转非货币性资产不确认所得的特殊性税务处理。

5.政府向企业划拨资产的三种业务分析。

6.企业向政划拨资产的业务分析。

六、取得财政性资金（一）

1.取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？

2.收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？

七、取得财政性资金（二）

1.不征税收入和免税收入有何区别？

2.税法上目前明确的不征税收入和免税收入主要有哪些？

3.不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？

4.直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入？

5.不征税收入取得的利息收入是否属于不征税收入？

6.增值税的“不征税”和免税的区别。

7.案例分析，企业的诉求是否正确。

八、取得股息、红利等权益性投资收益

1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，什么叫符合条件？

2.什么叫做权益性投资？  

3.股息、红利什么时间确认收入的实现？

4.超出出资投资比例的分红属于免税收入吗？

5.取得低税率企业分红是否补缴税率差？

6.持有非上市公司股权是否受12个月限制？

7.收取固定利润，符合或不符合混合性投资条件下是否免税？

8.持有股票超过12个月之前缴纳的税款能否退税？

九、疫情期间的捐赠支出

1.公益性捐赠的名单管理。

2.公益性捐赠支出的扣除限额。

3.公益性捐赠与赞助支出区别。

4.公益性捐赠的合法票据。

十、支付企业日常费用

1.企业取得的哪些类型的票据不得税前扣除？

2.善意取得的虚开增值税专用发票可否税前扣除？

3.应取得发票而未取得发票，但合同、对账单等其他证据齐全，可否税前扣除？

十一、工资薪金与劳务费的政策规定

1.如何理解工资薪金与劳务报酬。

2.如何理解雇佣。

3.如何理解独立劳务。

4.如何理解非独立劳务。

十二、支付罚款、滞纳金、违约金

1.税前扣除的“合法、有效凭证”的具体形式。

2.罚款、滞纳金、违约金是否需要发票要分情况进行处理。

3.合同违约金的判定。

4.为什么税收滞纳金不封顶？

十三、借款利息

1.企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除。

2.关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。

3.关联方借款利息支出税前扣除必须同时哪些制约。

4.企业向个人借款利息支出的扣除条件。

5.融资性售后回租业务融资利息的税前扣除。 

6.投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除？

7.借款利息资本化。

8.混合性投资的利息支出能否税前扣除？

9.借款转借他人利息支出能否税前扣除？

10.筹办期间存款利息收入怎样税务处理？

11.企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票？

12.企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？

十四、支付手续费及佣金

1.手续费及佣金支出扣除限额。

2.手续费及佣金支出支付方式。

3.房地产开发企业的手续费佣金

十五、保险费支出

1.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

2.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

3.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

4.“特殊工种”的范围。

5.企业怎样操作不得税前扣除的商业保险更节税？

十六、政策性搬迁补偿

1.如何确定政策性？

2.土地补偿的搬迁处理。

3.搬迁所得的计算。

十七、应税项目与免税项目可否互相弥补亏损

1.应税项目与免税项目可否互相弥补亏损。

2.四种情形怎样计算应纳税所得额。

3.怎样选择享受税收优惠。

4.如何分摊期费用。

5.限制性扣除项目先分还是后分？

6.弥补亏损的特殊情况。

十八、企业所得税季度预缴

1.哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？

2.企业所得税季度预缴，逾期不缴加收滞纳金？

3.小型微利企业分公司税收优惠的解除。

4.项目部预分企业所得税的抵扣。

十九、房地产开发企业

1.未完工产品退房。

2.占地面积法与财务核算建筑面积法调整。

3.地下停车位的成本争议。

4.分期支付土地出让金利息的性质。

二十、弥补亏损税收问题

1.应税所得与免税所得补亏。

2.科技型中小企业与高新技术企业补亏特例。

3.弥补亏损实务。

二十一、建筑业汇算问题

1.完工百分比法应用。

2.新收入准则应用。

3.项目部问题解析。

二十二、减税降费

1.延长弥补年限四行业。

2.防疫物资生产企业加速折旧。

3.捐赠实务。

4.增值税留抵退税。

二十三、最新企业所得税税收优惠

1.集成电路、软件企业税收优惠。

2.小微企业递延缴纳各税。

3.捐赠资格的取得新规。