2020年国地税合并后的税务机关的征管稽查方向和角度都发生了变化，不仅仅是机构改革带来的变化，更多的是税收政策的导向给广大的纳税人带来的思维的转变和红利。疫情期间税收优惠政策频出、诸多利好，但任何红利的背后对纳税人来讲都可能是潜在的风险。广大纳税人在看到希望的同时，需认真思考，享受政策红利同时会面对哪些风险。本课程更愿意从风险的角度，分析税收政策带来的机遇，更愿意讲些纳税人不愿想甚至是没有想到的问题。从逆向思维的角度，帮助纳税人增强风险意识和应对风险的能力。

【本课亮点】

      深入浅出，用鲜活的案例，按照企业生产经营的流程逐项深挖在纳税人身边的风险点，从企业开始成立一直到企业利润的分配的全业务流程，使得纳税人全流程无死角；同时又从企业的全税种角度进行涉税风险的风险防范，不同维度不同方向的分析，会使纳税人思路更加清晰和透明。

【课程适合人员】

财务总监、财务经理、税务经理、会计等相关人员。

【课程收益】

细节决定成败，从纳税人身边的具体业务做起，从纳税人的心中疑虑为出发点，最大限度的解决纳税人的困惑，让纳税人能够及时发现自身的弱点，及早做好预防措施，取得更大的税收利益，增加抵御风险的能力。 

【讲师介绍】

关老师    税务师、高级注册税务筹划师，中国人民大学硕士，国家税务总局师资库讲师、国家税务总局党校网络课程授课教师，多年来一直从事对一线税务干部的业务培训及各种业务竞赛的辅导，具有多年的实践工作经验。对税务机关的稽查方式以及涉税问题的解决，有着独到的见解。同时还参与编辑了多本权威教材和书籍，经常为各界人士进行专业辅导。

同时还参编了国家税务总局组织的《新会计准则与新企业所得税法的差异分析》、《建筑行业税务稽查实务》等编写工作，参编了《流转税法规政策》、《税务稽查考试习题集》、《企业所得税考试培训习题集》、《企业所得税汇算清缴实务演练》《新企业所得税纳税申报表项目解析与填报实务》等内容。

培训课题：《企业经营流程中涉税风险把脉排查与控制》

培训时间： 2020年7月23-24日（周四、周五）

上午9:00-12:00   下午13:30-16:30

培训地点： 沈阳宾馆 （北陵公园东门） 

培训费用：会员免费（会员费8980元/人/年 ） 非会员 2180元/人/次

                     课 程 大 纲

一、2020年税务机关征管稽查最新动向与特点

（一）2020年税务总局的征管稽查方向

      税务总局关于征管稽查的文件解读

（二）2020年税务机关征管稽查的特点

      税务机关征管稽查的出发点及方式方法、手段等特点

（三）2020年最新税收政策的变化

1.增值税最新政策变化（增值税留抵退税）

2.企业所得税最新政策变化

（集成电路、软件企业税收优惠、小微企业递延纳税、捐赠资格新规、延长弥补年限四行业、防疫物资生产企业加速折旧、捐赠实务）

3.个人所得税最新政策变化

4.其他税种最新政策变化

二、2020年经营流程中涉税风险把脉排查与控制

（一）企业创立初期的涉税风险把脉排查与控制

1.筹建期的开办费的处理

2.筹建期的发票等处理

3.筹建期的会计处理

4.筹建期的各税种衔接

（二）企业生产经营期的涉税风险把脉排查与控制

1.生产经营期的成本构成

（未完工产品退房、占地面积法与财务核算建筑面积法调整、地下停车位的成本争议、分期支付土地出让金利息的性质）

2.生产经营期的发票问题

（企业取得的哪些类型的票据不得税前扣除、善意取得的虚开增值税专用发票可否税前扣除、应取得发票而未取得发票，但合同、对账单等其他证据齐全，可否税前扣除）

3.生产经营期的进项税额

4.生产经营期的资产处理

5.生产经营期的利息、工资等业务分析

（不征税收入和免税收入相应的支出处理、工资薪金与劳务报酬、理解雇佣、独立劳务、非独立劳务、金融企业利率确定、关联方借款、向个人借款、融资性售后回租业务、投资未到期利息支出、借款利息资本化、混合性投资、借款转借他人利息处理、房地产开发企业的手续费佣金、财产保险、为投资者或者职工支付的商业保险费、为特殊工种职工支付的人身安全保险费、“特殊工种”的范围）

（三）企业销售期的涉税风险把脉排查与控制

1.销售期收入的界定

（租金收入、未按权责发生制原则的特殊情形、免租期的税收处理、疫情期间的免租与合同约定免租的政策区别）

2.销售期发票的开具

3.销售期销项税额的处理

4.销售期视同销售的认定

（无偿划转非货币性资产、无偿划转非货币性资产是否属于捐赠、无偿划转非货币性资产不确认所得的特殊性税务处理相关涉税处理）

5.销售期销售方式的选择

（销售折扣与折让、有奖销售、销售返现、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一）

（四）企业利润分配的涉税风险把脉排查与控制

1.利润分配中股息红利的认定

（应税所得与免税所得补亏、科技型中小企业与高新技术企业补亏特例）

2.利润分配中股息红利免税处理

（扣除的未分配利润和盈余公积金额按照注册资本比例、按照公司章程约定分红比例、合伙企业的处理）

3.利润分配中股息红利取得方式不同的待遇

  （股权转让收入确认收入时点、股权转让所得的计算方法、股权转让、清算、撤资或减资对留存收益处理、股权平价转让或低价转让）

4.利润分配中会计与税法的差异

（符合条件的居民企业免税理解、权益性投资、股息、红利确认时间、超出出资比例的分红、企业分红是否补缴税率差、持有非上市公司股权是否受12个月限制、收取固定利润，符合或不符合混合性投资条件下是否免税、持有股票超过12个月之前缴纳的税款能否退税）

三、2020年涉税风险防范与应对

（一）企业增值税的涉税风险防范与应对

1.销项税额的风险防范

2.进项税额的风险防范

3.简易计税的风险防范

4.纳税申报的风险防范

（二）企业所得税的涉税风险防范与应对

1.收入总额的风险防范

（完工百分比法应用、新收入准则应用、项目部问题解析、政策性搬迁、土地补偿、搬迁所得的计算）

2.不同销售方式收入的风险防范

（不征税收入和免税收入、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入、不同税种中的 “不征税”和免税的区别）

3.成本费用扣除的凭证管理

（税前扣除凭证办法的使用、向关联方收取的利息费用是否需要取得发票、向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票、税前扣除的“合法、有效凭证”的具体形式、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票要分情况进行处理、合同违约金的判定、税收滞纳金是否封顶）

4.税收优惠的具体应用

（优惠项目能否在季度预缴时享受）

5.征收管理方面的处理

（季度预缴逾期是否加收滞纳金、小型微利企业分公司税收优惠的解除、项目部预分企业所得税的抵扣）

（三）企业其他税种的涉税风险防范与应对

1.个人所得税的风险防范

2.房产税的风险防范

3.土地增值税的风险防范

4.契税、印花税等的风险防范

（四）企业其他维度的涉税风险防范与应对

1.企业合同文本中的风险防范

2.企业合同中税款的风险防范

3.企业其他部门人员的风险防范

学员互动提问：。。。。。。